天健事务所及会计师收警示函 涉三维股份审计项目违规
创始人
2026-01-15 15:59:15
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1月15日，根据浙江证监局发布的公告，天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师姚本霞、徐文豪因在三维股份（603033）2024年财务报表审计和内部控制审计项目中存在多项问题而被出具警示函。
具体问题包括风险评估程序执行不到位、控制测试执行不到位及实质性程序执行不到位等。审计过程中未充分考虑公司的经营情况和实际控制人股权质押比例较高的风险，未对重要组成部分进行控制测试，函证程序及审计证据获取也存在缺失。此外，审计底稿中记录的内容与年报及内部控制审计报告不一致。
这些行为违反了相关的审计准则及《上市公司信息披露管理办法》的规定，姚本霞和徐文豪作为签字注册会计师需承担主要责任。
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