浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）近日发布公告，对深圳证券交易所关于公司2024年年报的问询函作出正式回复。华兴会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2024年年报审计机构，同步就问询函涉及的审计程序、内控有效性、财务数据合理性等核心问题进行了核查说明，确认公司2024年财务报告审计意见的合规性与合理性。

财务报告更正与审计程序有效性

针对宁波证监局2025年4月出具的行政处罚事先告知书所涉子公司上海千年城市规划工程设计股份有限公司（以下简称“上海千年”）历史财务数据虚假记载问题，会计师事务所表示，在2024年财务报告审计过程中已对期初数错报风险保持高度职业怀疑，实施了包括前任会计师沟通、函证、合同核查、项目业主访谈等多项审计程序，并追加了实地走访、政府审计资料核对等专项程序。经核查，上海千年虚增收入、虚减成本等事项对2024年期初数的影响已通过差错更正调整，未发现对本期财务报表产生重大影响的错报风险。会计师强调，尽管2018年、2019年、2021年、2022年财务报告更正工作尚未完成，但基于审慎评估，公司2024年期初余额已公允反映，出具标准无保留审计意见具有合规性。

募集资金违规使用整改完毕

公告显示，围海股份历史上存在募集资金未按规定用途使用的情况，累计金额达55,030.81万元，主要涉及银行强制划扣、违规担保质押及司法执行等事项。具体明细如下：

公司已通过自有资金分阶段全额归还上述违规资金，其中2023年归还15,000万元，2025年1-3月归还40,030.80万元。会计师核查认为，上述违规事项均系历史遗留问题，公司内控缺陷已整改，2022年起未新增违规，2024年内部控制审计报告标准意见合规。

长期资产减值与子公司处置影响

围海股份2024年扣非后归母净利润为负，主要因计提各项减值准备16,298.93万元，其中上海千年相关减值11,430.33万元。公司解释，上海千年因历史财务问题持续亏损，2024年亏损额达1.65亿元，主要源于信用减值损失4,124.20万元及资产减值损失7,498.96万元。为优化资产结构，公司已于2025年4月审议通过处置上海千年90.3085%股权的议案，目前股权转让事宜正在推进中。

针对长期应收款坏账准备计提合理性，公告显示，公司正常BT、PPP项目坏账计提比例为0.57%，略高于浙江交科（0%）、四川路桥（0.41%）等同行平均水平；淠河工程、台州PPP项目等终止/停工项目已分别按35.76%、14.42%单项计提减值。2024年末长期应收款余额25.44亿元，一年内到期部分8.56亿元，期后回款率达80.77%，业主主要为政府部门及国企，回款风险可控。

内控缺陷消除与持续经营能力

公司表示，历史上违规担保、关联方资金占用、银行账户冻结及子公司失控等内控缺陷已全部消除：违规资金收益权通过转让实现全额回收，主要银行账户解冻，上海千年控制权于2021年底恢复。截至2024年末，公司总资产75.76亿元，净资产29.43亿元，货币资金13.01亿元，BT/PPP项目回购期现金流稳定，在手合同金额86.61亿元，持续经营能力不存在重大不确定性。

会计师事务所同步确认，公司2024年财务报告编制符合企业会计准则，审计程序充分，财务数据公允反映公司经营状况。

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