若你的401(k)计划持有雇主股票退休前务必了解这项税务规定_商业

创始人

2026-06-23 00:55:51

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本次核心事件为介绍适用于持有401(k)账户雇主股票人群的净未实现增值（NUA）税务规则，该规则依据美国《国内税收法典》第402(e)(4)条设立，多数计划发起方不会主动告知账户参与者。

关键数据信息如下：

NUA方案中，仅雇主股票的成本基数部分按普通所得税率计税，超出成本的增值部分售出时适用长期资本利得税率；常规将账户资产转入IRA的方案中，后续所有取出资金均按普通所得税率计税。
以持有价值50万美元、成本基数10万美元的雇主股票，适用24%联邦普通所得税率的人群为例：NUA方案合计缴纳联邦税款8.4万美元，较同税率档位的IRA转入方案节税3.6万美元；若适用32%普通所得税率档位，IRA转入方案税款可达16万美元，NUA方案最高可节税6.8万美元。
2026年美国最高普通边际税率37%与20%的长期资本利得税率相差17个百分点，高收入群体采用NUA策略的节税空间更大。

NUA策略需同时满足4项适用条件，任意一项不达标则无法享受该税务优惠：

该策略存在两类常见失效场景：将股票成本基数对应的收入计入高薪资年度的当年税表，可能推高适用税率档位甚至触发3.8%净投资收入税；若雇主股票在个人总资产中占比过高，个股下跌30%即可抵消全部NUA节税收益。

联系401(k)计划管理人前需完成三项准备：

译文内容由第三方软件翻译。

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