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2025年度个税汇算3月1日起预约！

有人退税几十块

有人却能退几千甚至上万元——

个人所得税怎么算？

除了专项附加扣除

还有哪些隐藏的“退税Buff”？

怎么退税又快又多？

手把手教会你

个人所得税怎么算？

第一步：搞懂计税公式

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》， 应纳税额计算公式为：

应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 - 已预缴税额

如果计算结果为正数，需要补税；结果为负数，则退税；结果为0，预缴税款与年度应纳税额一致，不退不补。

第二步：用足7项专项附加扣除

个税专项附加扣除是拉开退税差距的关键，包括首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育和大病医疗，叠加最多能扣好几万。

这些“隐藏Buff”也能帮你省钱！

1.年终奖计税方式二选一

全年一次性奖金单独计税优惠政策延续至2027年12月31日，也就是说2026年纳税人的一次性奖金仍可在单独计税与并入综合所得计税之间自由选择。

年收入较高、奖金数额较大的选“单独计税”；年收入偏低或专项附加扣除较多选“并入综合所得计税”。

2.个人养老金

个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，缴纳个人养老金额度上限为12000元/年，最高省税5400元。

举个例子，假如打工人小王年收入已达30%税档，如果他把12000元存入个人养老金账户，每年个税汇算的时候就能享受12000✖️30%=3600元的税收优惠，连续缴纳20年，就能薅到72000元的羊毛，别忘了，当他退休后还能领回本金和利息。

3.公益慈善捐赠

如果你在2025年度有符合条件的公益慈善捐赠，别忘了申报扣除，一般不超过应纳税所得额的30%。

4.特定人群减征

对于残疾、孤老人员和烈属，国家有专门的税收关怀政策。以上海为例，符合条件的残疾、孤老人员和烈属，每人每年可享受10500元的个税减征定额。

5.换购住房

根据《关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》，居民换购住房个人所得税退税政策延续至2027年12月31日。根据此前政策，如果你在2025年1月1日至2025年12月31日期间卖房再买房的，符合条件即可申请退税。

个税申报这些“坑”别踩

1、职业证书不在目录内

针对继续教育专项附加扣除，只有《国家职业资格目录》内的证书才有效；在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书也不能扣除；同一年度内取得多个职业资格证书，只能填报享受其中一个。

2、夫妻重复填报

按规定，涉及需要夫妻分摊的专项附加扣除（子女教育、3岁以下婴幼儿照护、首套住房贷款利息），夫妻双方合计扣除比例不能超过100% ，重复填报不仅要补税，还要交滞纳金。

• 夫妻怎么扣更省钱？口诀要记住：

谁税率高，谁分摊多；

同税率，谁赚得多谁多扣；

同税率，都不降档随便分。

3、房贷租金同时填

住房贷款利息和住房租金不能同时享受。如果在工作城市有房，就不能再填住房租金扣除，优先选抵扣多的。

4、虚假填报

此前，税务机构已依法查处并曝光多起偷税案件。2025年6月，重庆某公司职员王某某因虚假填报大病医疗、子女教育等专项附加扣除，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计23.39万元。

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