境外收入补税是一项重要的税务事项。在当今数字化时代，大数据的作用愈发凸显，不要去挑战大数据的威力。税务部门通过先进的大数据系统，能够精准地监控和追踪境外收入的情况。那些试图隐瞒或逃避境外收入补税的行为，在大数据面前往往无所遁形。一旦被发现，不仅会面临巨额的税款补缴，还可能遭受严厉的罚款和法律制裁。因此，我们应当自觉遵守税法，如实申报境外收入，积极配合税务部门的工作，共同维护税收秩序的公平与公正。

大家好，我是佩妮。

境外收入征税这个事，最近外面有很多不靠谱的传闻，很多朋友也比较关心。

我们社群的群友身边也有朋友接到了税务局的电话，北京，武汉，厦门的都有。

请注意，这次不是演习。真的“狼来了”。（比喻而已。叠个甲，遵纪守法，纳税是每个公民的应尽义务！！！）

现在外面捕风捉影的消息也比较多，最近我听了两场海外券商安排的跨境税务专家的内部分享会，信息相对还是比较可靠的。里面有一些重点，感觉应该对大家有帮助，所以总结分享一下。

当然，如果你完全没有境外收入，也可以看看学习一下，万一以后有了呢？

（很悲惨又很好笑，可是他们也很好吃…）

1. 首先，大家需要调整心态，要意识到这件事是必然发生的。

很多人知道这件事的第一反应，就是我怎么样做，可以不交。

甚至有的人即使接到了信息和电话，也是鸵鸟心态，希望“拖”字决，置之不理就不管了。

这不可能哈，为啥电话打你不打别人，当人家傻的呀……

更多的人，看到各种小作文，认为这个事情只和境外炒股投资几百万（外界有说 600 万）的大户相关，跟我没关系。

这个也是错误的，能有境外所得的已经是相对收入较高的阶层了，未来不分大小户肯定都是要纳入监管范围的，只不过税局工作能力有限，分早晚而已。

专家说法是：

预计 6 月底之前会通知到大部分（个人所得税的申报窗口期是 每年的3 月 1 日到 6 月 30 日），未来两周可能是发通知高峰期。

建议大家有个心理准备。不管这次到没到你，总是要来的。

今年的 3 月 26 号，上海，浙江，山东，湖北四地的税务局官网都发了公告。最低补缴罚款和滞纳金 12万，最高的 141 万。

3 月都罚款了，也就是说，这几个拉出来的典型是去年没交税，对应的是前年（23 年）的收入。

12 万，如果按 20% 的所得税计算，加上滞纳金，也就是对应不到 60 万左右的应纳税额。

拍个脑袋，假如收益率按 5%～20% 算，大概是 200～1200 万资产？

中国一直都是全球征税的国家，但是大部分人，尤其是个人，没有交税的习惯。

因为国内的存款利息，以及 A 股的炒股盈利，自 90 年代开始规定是“暂免交税”的（可不是永久不交哦！），并且日常的消费税或者工资都是企业和商家端代缴的，所以一般个人是没有交税的概念的。

（你看老美的日常就是报税报税报税，也很麻烦）

如果你开公司，找个财务对账报税就是日常了，未来就是和这个差不多。

上图可以看到，个人所得税法的三次重要文件，2020 年开始明确规定境外个人所得要征税，2018 年开始交换 CRS 信息，到今年都第 7 年了。

也就是说，税务局已经掌握了你 7 年的境外所得信息了，而真正大面积执行，是从去年才开始的，也算是循序渐进了。

目前看补税的回溯范围是从 21 年开始。

这也就是“技术革命倒逼监管升级”，以前是查不到，现在是只要想查，还是能查到的。

不要去挑战大数据。

2. 不要相信网上小作文说的各种所谓“规避交税”的方式！

外界有很多说法，都太过简单粗暴了。这里面其实有非常多的技术细节。比如：

1️⃣避开中国税务居民的身份，房子卖掉，不要在国内住满 183 天。

——事实是，如果你还持有的是中国护照，一般都算，国内房子都卖了也算。

还要看永久性居所，重要利益中心（你从哪赚钱）等等。

2️⃣CRS 的自我申报表，我不填中国身份证行不行？

——金融机构是要对你进行尽调的，根据一系列的痕迹来判断你是哪一国的税务居民，只要觉得你可能是，都要交换信息。

此外，金融机构没有权利决定你是哪一国的税务居民，是需要两国的税务机关自己协商的。Again，不要挑战大数据。

3️⃣CRS 交换年底余额信息，我12 月 29 号把钱转走行不行？

——但是影响不了年度利息数据啊，所以也没用……而且有可能让你成为关注重点。

4️⃣听说现在只针对大户，我把钱分散到多个账户行不行？

——其实即使是0 余额，信息也会被交换的，不过金额越大，机构会有额外的尽调过程。

不要给自己增加操作麻烦和额外风险。

5️⃣美国和中国没有 CRS 交换，我换美国银行卡，美国券商，就可以了吗？

——不是美国没有 CRS，就没有信息交换，中美是有双边税收协定的。如果你还是中国身份，同样是可以查的。但是这个就不是自动化的了，比如查贪官可以互相申请。

如果你不主动申报，技术上也许是很难查到。但是依然违反了税法，如果通过各种账户关联查到，那么是可能承担偷税漏税后果的。

如果你要成为美国税务居民，好了，FATCA 监管等着你。

6️⃣我移民到某些避税天堂比如马耳他，圣基茨（比如张兰）行不行？

——笑死我，专家说你这样相当于脑门上印着“我想逃税”。现在很多国家税务局会判定这种签证无效，比如欧盟就判定马耳他黄金签证无效。不要被移民中介骗了。

7️⃣买香港保险可以不交税？

——除了一些没有现金价值的定期寿险，常见的香港保险都在 CRS 的交换范围。你买的时候都要填 CRS 申报表，每个国家都有自己的定义。

一般来说，只有带杠杆拿命换的才免税。不要相信保险经纪人告诉你免税的话。

其他还有什么设立海外公司结构，家办啊，离岸信托啥的，离普通人有点远就不说了，不是没有税优空间，而是自己不要瞎操作，又累风险又大，建议找专业税务律师协助。

3. 个人境外哪些收入需要交税？交多少？是不是亏损也得交税？

目前最常见的税率就是 20% 和 45%。大多数投资类型都覆盖了。

关于境外存款利息交不交，可以咨询你购买的银行或者基金。

外面有各种传闻，比如股票交易按次交税，赚了交税，亏了算你的。所以即使亏了还得补大额税。

根据专家说法，目前实操案例中，税务局是比较认可一年度内的股票转让盈亏相抵的，也就是按你一个自然年度的盈利交税。

但是要注意，这可不是你嘴皮子一张，说“我都亏完啦！”就行。需要有明确的交易记录和测算底稿提供给税务局。

虽然有的股票历史久远操作反复，但是只要有记录，总是可以计算的。重要是要有依据。

有问题，就根据实际情况和税务局好好沟通。

外面传的各种小作文里的文件，看起来比较山寨，不过朋友告诉我确实有的也是税务局提供的。

我在浙江税务局官网上下载的个人明细表是长这样的，大家可以去下载一下，开始做自我盘点。

具体的流程就是：

实践中各地口径不同，计算差别也很大，有差异需要和税局保持沟通。态度也要好，大家都是工作。

（有经历过的朋友说，实际过程挺粗糙的……有点像菜市场讨价还价，我笑死）

总结：

CRS 是几乎不可被规避的。

CRS 交换的信息不足以算出你的应纳税额（没有成本信息），但是足够识别出你值不值得被税务局关注。

本来打击的就是这个，你随便搞搞就能规避，那不就是在挑战制定这些法规的人的智商……

不管收没收到短信电话，都最好开始自查和整理，保存好所有的交易明细，和在当地交过税的记录。

如果收到短信电话，要积极配合，一定要在时间内报掉。不然可能被认定为偷税漏税，转给稽查局和经侦，就没有回头路了。

主动合规是唯一出路，不要有侥幸心理，最简单的方法就是合规申报。有问题最好咨询当地税务主管部门。

提前准备，毕竟你钱怎么回来，税务局是不管，得你自己想办法。

万 5 的滞纳金，一年 18.25%哦！最高可以处 5 倍罚款或者刑事指控。而且回溯周期是无限期。

本来还是赚的，交完罚金可就真没了，还得进去……

另外，只要你问心无愧，也不需要害怕。这只是一项事务，就和办房产过户差不多，按规定搞完就好了。

未来，报税也会成为我们的日常，一项最基本的工作。

如果没有交税习惯，但也没打算移民，就从现在开始做心理建设吧！

进了口袋再拿出来是很难受，我懂……现在账户还亏损的朋友是不是心里好受点了？

本文来自微信公众号：佩妮Penny的世界，作者：佩妮小阿姨