2025年全球税务重构调查报告（英文版）-普华永道
《2025年全球税务重构调查报告》由普华永道发布，通过对47个国家1205位高管的调查和11位资深税务咨询买家的定性访谈，揭示全球税务职能面临的挑战与机遇，并提出应对建议。
1. 税务职能面临的压力：法规变化是税务高管面临的重大挑战，超90%的大型组织预计支柱二法规将影响业务，但仅43%的受访者认为能应对法规变化的影响。此外，可持续发展也可能导致税务复杂性增加。同时，企业战略转型使税务职能参与其中，但税务在战略决策中的主导作用尚不明确。多数企业将税务视为成本中心，变革举措多聚焦效率和成本降低，而非更好的税务管理。
2. 技能缺口与应对：几乎所有受访者（95%）表示税务职能存在技能缺口，超半数（55%）认为缺口很大。未来最需要的三项技能是AI知识（42%）、数据分析（40%）和专业税务知识（40%） 。然而，仅有不到三分之一的受访者通过提升现有员工技能（32%）或招聘新人才（29%）来解决问题。企业应进行全面技能审计，投资AI、数据科学等培训项目，重新平衡招聘重点。
3. AI和自动化的应用：生成式AI已对税务职能产生影响，56%的受访者从中受益，超80%预计其将在未来三年改变税务规划和战略，60%认为其将变革税务合规和报告流程。但目前AI应用存在信任、数据准备和明确用例等挑战。企业应明确优先级和用例，采用技术生态系统，提升团队AI技能，确保数据质量，开展AI试点项目并建立信任和治理机制。
4. 税务运营模式的重塑：80%的受访者愿意在未来三年外包部分税务活动，企业借助外部支持获取新技能、紧跟法规变化和利用新技术。外包模式已从二元选择转变为多种灵活选项。企业应评估自身技能、技术和流程，根据需求选择合适的外部支持，也可考虑与单一管理服务合作伙伴合作以降低复杂性 。
5. 总结与展望：未来十年，企业创新和行业重构将带来变革，税务职能对战略决策和运营优化至关重要。企业需思考团队技能、AI应用、外部支持和人员培训等问题，通过在税务职能中试点AI、自动化、技能提升和外包等措施，为未来发展探索路径，推动税务职能转型，助力企业在复杂多变的环境中实现可持续发展。
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