问题一

个人所得税汇算清缴---退税办理有哪些环节?

个人所得税汇算清缴退税办理通常包含以下环节：

1.申报准备

· 信息核对：登录“个人所得税”APP或自然人电子税务局，核对个人基础信息（如姓名、身份证号、联系方式等）、任职受雇单位信息，确保准确无误。

· 收入与扣除确认：检查年度综合所得收入（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）是否完整，确认专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）是否已填报且符合规定，如有遗漏或错误及时补充或修正。

2.申报提交

· 选择申报方式：根据收入情况选择申报方式，年收入不超过6万元且已预缴税款的纳税人可选择简易申报，系统自动计算退税金额；年收入超过6万元的纳税人需选择标准申报，逐项核对收入、扣除项目及计税方式。

· 提交申报信息：确认申报数据无误后，点击“提交申报”，系统将生成应纳税额、已缴税额及应退税额计算结果。

3.退税申请

· 确认退税意愿：若系统计算结果显示应退税额大于0，点击“申请退税”按钮，确认退税意愿。

· 选择退税银行卡：选择已绑定的中国境内Ⅰ类银行账户作为退税接收账户，若未绑定银行卡，需先添加银行卡信息（包括银行卡号、开户银行、银行预留手机号码等），确保账户状态正常且可接收退税款项。

4.税务审核

· 审核申报信息：税务机关对申报数据、扣除项目、计税方式等进行审核，核实申报信息的真实性、准确性和完整性。

· 补充资料或更正申报：若审核发现申报信息存在问题，税务机关会通过APP或短信通知纳税人补充资料或更正申报，纳税人需在规定时间内按要求完成补充或更正操作。

5.退税处理

· 国库处理：审核通过后，税务机关将退税申请提交至国库，国库根据退税指令办理税款退库手续。

· 退税到账：退税款项一般会在审核通过后的3-15个工作日内退至纳税人指定的银行账户，纳税人可通过APP“退税记录”或银行渠道查询退税进度和到账情况。需注意，退税办理需在每年3月1日至6月30日的汇算清缴期内完成，逾期未办理可能影响退税权益。

问题二

个人所得税汇算清缴---退税进度怎么查?

纳税人登录个税APP后，点击[办&查]-[办税]-[综合所得年度汇算]-[查看申报记录](选择"已完成")-选择[2025年度综合所得年度汇算]-点击[退税记录]-点击[当前状态]下拉框，可查看退税进度状态。

问题三

个人所得税汇算清缴---退税办理不同状态表示什么?

纳税人在提交退税申请后，一般会遇到税务审核中，税务审核不通过，国库处理中，国库退库失败，国库处理完成等不同状态。

1、税务审核中：表示您已经成功提交申请，税务机关正在对您的退税申请进行审核。由于办理个税汇算的人数较多，审核需要一定时间，请耐心等待。2 、税务审核不通过：表示您的申报信息存在问题，税务机关会在个税APP里面列明审核不通过的原因，您可以在个税APP中及时查看，并对申报数据进行检查，修改，完善，确认无误后重新提交申报。3、 国库处理中 ：表示税务机关已审核通过，并将您的退税申请提交国库，国库正在按规定处理中，请耐心等待。处理完成后，税款将由国库退至您填写的银行账户。4 、国库退库失败 ：表示税款无法退到您的银行账户中。一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户信息有关。5、 国库处理完成：表示退税成功，请关注退税款是否已经退到您提交退税申请时选择的银行卡账户中。

问题四

个人所得税汇算清缴---审核超期有哪些"卡"点?

如果等待的时间超过了正常周期，或者状态一直没动，可能存在这些情形：

1、银行卡信息不合规或状态异常

卡种要求：必须是本人境内的类银行借记卡，I1/II类账户无法接收退税。状态要求：银行卡不能处于冻结，挂失，未激活，休眠或限额等异常状态。信息准确：卡号，开户行名称必须填写准确无误。若信息有误，会导致退库失败。

2 、未及时处理审核提示

税务机关审核时若发现申报项目存在待核实事项，会通过个税APP推送消息。如果未及时登录查看并按要求上传证明材料或说明情况，会影响您的退税审核进度。

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来源：第二税务分局

审核：相关业务科室